Spendenbescheinigung – Wissen

Eine Spendenbescheinigung ist nicht nur ein Dankeschön,
sondern sie spart bares Geld.

Eine Spendenbescheinigung ist die Bestätigung Ihrer Geld- oder Sachspende. Steuerlich absetzbar ist sie, wenn die Spende an sogenannte steuerbegünstigte Einrichtungen geht. Das sind alle, die laut Gesetzgeber wichtig für die Gesellschaft sind. Dazu zählen:

  • gemeinnützige Stiftungen, die Kunst, Kultur, Soziales, Naturschutz, Wissenschaft oder andere gesellschaftsrelevanten Themen fördern.
  • Religiöse Einrichtungen, soweit Ihre Gemeinnützigkeit anerkannt wurde.
  • Sportvereine (z.B. Förderung des Jugendsports)
  • Demokratische Parteien (hier gelten allerdings besondere Beschränkungen)

Mit der Spendenbescheinigung belegen Sie dem Finanzamt, wie viel Geld bzw. in welchem Wert Sie Sachen wem und wann gespendet haben. Üblicherweise versenden die Empfänger die Spendenbescheinigungen gesammelt einmal pro Jahr, in der Regel im Februar. Für Spenden unter 200 Euro bekommen Sie häufig keine Spendenbescheinigung, können sie aber trotzdem von der Steuer absetzen.

Abweichend von diesen allgemeinen Regelungen sorgt GoPublic-Spendenberatung jedoch dafür, dass Spendenbescheinigungen bereits nach Eingang der Spende erstellt und dem Spender ausgehändigt werden.

 Spenden kann man nicht nur Geld

… sondern auch Immobilien oder Kunst, Archive, Bibliotheken, Musikinstrumente, Fahrzeuge, Künstlermaterialen und viele andere nützliche Sachen.

Gespendet werden können aber auch eine sogenannte Aufwandsspende, z.B. Raumnutzungen für Kunstausstellungen, soziale und kulturelle Projekte. Soweit die Sachspende oder die Aufwandsspende das Interesse einer gemeinnützigen Einrichtung trifft, wird unabhängig der gemeine Wert sachkundig ermittelt. Über den Wert eine Spendenbescheinigung erstellt, die den Spender gleichfalls erheblich steuerlich begünstigt.

 Gesetzliche Kriterien zur Ausstellung von Spendenbescheinigungen

Damit eine Stiftung, ein Verein oder eine Partei eine Spende annehmen und eine Spendenbescheinigung ausstellen darf, benötigt sie einen Freistellungsbescheid. Den erteilt in kurzen Abständen die jeweils zuständige Stiftungsfinanzbehörde auf Antrag nur wenn sie betreffende Organisation als gemeinnützig anerkannt ist. Dieser Freistellungsbescheid muss auf einer Spendenbescheinigung eingetragen sein.

Die Spendenbescheinigung selbst muss nach einem genauen, amtlich festgelegten Muster ausgestellt werden. Das Bundesfinanzministerium hat für die Spendenbescheinigung mit dem Formular-Management-System (FMS) Muster herausgegeben, die zwingend verwendet werden müssen. Abweichungen sind ausschließlich beschränkt auf die optische Hervorhebung von Textpassagen oder Kästchen zum Anhaken. Dagegen dürfen Danksagungen und Werbung nur auf der Rückseite angebracht werden. Sammelbestätigungen dürfen ausgestellt werden, aber nur unter gewissen Voraussetzungen, z.B. die Einzelaufstellung auf der Rückseite. Mitgliedsbeiträge an Vereine oder politische Parteien müssen gesondert ausgewiesen werden. Ebenso sind Aufwandsspenden gesondert aufzuführen. Für Sachspenden gibt es sogar ein eigenes Muster.
Bei Beträgen bis 200 EUR ist eine Spendenbescheinigung jedoch nicht erforderlich. Ein gilt der sogenannte vereinfachte Nachweis, zum Beispiel eine Buchungsbestätigung der Überweisung.

Immobilien in Stiftung überführen

Joe Brockerhoff, Düsseldorf

Immobilien grundsteuerfrei

Grundsätzlich können Sie Immobilien grundsteuerfrei in eine gemeinnützige Stiftung überführen. Es fallen in diesem Fall auch keine Ertragssteuern an. Das bedeutet, alle Einnahmen stehen nach Abzug von Kosten zum Erhalt und zur Verwaltung  vollständig für satzungsgemäße Zwecke zur Verfügung. Haben Sie sich jedoch noch nicht für einen gemeinnützigen Zweck entschieden – oder möchten Sie ihre Entscheidungen noch  individuell privat treffen, so ist gleichfalls eine Stiftung zur Verwaltung von Immobilienvermögen zu empfehlen, denn diese Organisationsform weist sehr positive Möglichkeiten auf. In der Satzung können die individuellen Wünsche des Stifters bzw. der Stifterin  von Entscheidungsbefugnissen verhindert Konflikte, und in der Satzung können familiäre Traditionen und Wünsche für die Ewigkeit festgehalten werden. Eine Stiftung hat keine Gesellschafter, Erträge gehen direkt den Begünstigten zu. Auf die Verwaltung von Immobilienvermögen ist keine Gewerbesteuer zu leisten, weitere Serviceleistungen werden nur anteilig versteuert. Private Stiftungen versteuern ihre Mieterträge allein mit dem Körperschaftssteuersatz von 15 Prozent (zuzüglich Solidaritätszuschlag) anstelle eines persönlichen Steuersatzes, der in der Spitze 45 Prozent beträgt (zuzüglich Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer).

Vorteile und Vereinfachungen einer Immobilienverwaltung durch eine Stiftung

  • Jährlicher Freibetrag. 
  • Keine Problematik der verdeckten Gewinnausschüttung.
  • Keine Bilanzierungs- und Veröffentlichungspflicht der Einkünfte.
  • Keine Abgrenzungspflicht von Vorauszahlungen oder Mietforderungen zum Ende des Wirtschaftsjahrs.
  • Vergütungen Altersvorsorge des Vorstands schmälern den steuerlichen Gewinn.
  • Einen erheblichen Vorteil der Stiftungsimmobilienverwaltung bietet die Übernahme von privaten Kosten für Begünstigte, wofür bei entsprechender Gestaltung keine oder relativ günstige Steuersätze anfallen.
  • Der Verkauf von Immobilien in einer Stiftung ist jederzeit möglich. Nach Ablauf von zehn Jahren ist der Erlös wie bei einer Privatperson steuerfrei.

Was spricht gegen eine solche Vermögenskonstellation? Nichts! -  allerdings muss man verstehen lernen, nicht der Investor steht als Eigentümer im Grundbuch, sondern die Stiftung. Die Stiftung kann insoweit auch ein  vorbildhaftes Organisationssystem zur Steuerung von Investitionen sein. Erträge fließen erst mittelbar den Begünstigten der Stiftung zu. Bei einer Familienstiftung sind dies der Stifter selbst und seine Familie, wobei der Stifter den Kreis der begünstigten Personen selbst bestimmt. Sozial verantwortlich und gemeinnützig handeln verträgt sich sehr gut mit eigenverantwortlicher Vermögensvorsorge.  Interessieren Sie sich für die Errichtung einer gemeinnützigen Stiftung, z. B. auch im Rahmen einer Erbvorsorge, hilft GoPublic Stiftungsberatung  gerne den besten Weg für Sie zu finden. 

Die gemeinnützige Treuhandstiftung

Möchten Sie Gutes für sich und Andere leisten?  Möchten Sie finanziell  autark werden? Eine Stiftung kann die geeignete Form sein diese Ziele rasch und konsequent zu erreichen. Wenn Sie unnötige Bürokratie abbauen und Ziele mit Hilfe eines Lean Managements erreichen möchten, so ist die Treuhandstiftung eine besonders empfehlenswerte Form . Bei der Treuhandstiftung handelt es sich um eine rechtsgeschäftliche Verknüpfung zwischen Stifter und Treuhänder. Entscheidender Ansatzpunkt ist steuerlich hierbei, dass das Stiftungsvermögen vom Vermögen des Treuhänders gesondert verwaltet wird. Außerdem sollte eine Trennung von Stiftungszwecken und Treuhänderzwecken erfolgen. Ein weiteres Kriterium ist die Existenz eines eigenen Stiftungsgremiums neben dem eigentlichen Treuhänder. Um die Steuerbefreiung zu erlangen ist eine satzungsgemäße gemeinnützige Tätigkeit erforderlich. Zuständig für die steuerliche Prüfung ist das Stiftungsfinanzamt am Sitz der Stiftung. Die Treuhandstiftung genießt dabei die gleichen steuerlichen Rechte wie die selbstständige Stiftung, ist aber wesentlich einfacher und damit auch kostengünstiger  zu errichten und zu verwalten.

Die Treuhandstiftung ist nicht rechtsfähig, sodass über das Stiftungsvermögen selbst kein Insolvenzverfahren eröffnet werden kann. Allerdings erlischt die Stiftung, wenn das Stiftungsvermögen aufgebraucht ist. 
Davon zu unterscheiden ist die Eröffnung eines Insolvenzverfahrens über das Vermögen des Treuhänders. Hier führt zwar nicht schon die Verfahrenseröffnung zu einem Erlöschen der Stiftung, nach der vollständigen Abwicklung erlischt aber grundsätzlich die Rechtspersönlichkeit des Treuhänders. Damit kann auch die unselbstständige Stiftung nicht fortbestehen. Um die Stiftung zu retten, können für diesen Fall aber z.B. die Umwandlung in eine selbstständige Stiftung oder die Übertragung auf einen anderen Rechtsträger vorgesehen werden.

Bei der Treuhandstiftung gelten besondere Sicherungsmechanismen. Die Besonderheit einer Treuhandstiftung liegt darin, dass in wirtschaftlicher Hinsicht das Vermögen dem Treugeber (dem Stifter) gehört. Einer Vollstreckung beim Treuhänder kann der Stifter bzw. seine Erben daher durch Drittwiderspruchsklage widersprechen. Auch im Insolvenzverfahren über das Vermögen des Treuhänders ist eine Aussonderung der übertragenen Vermögenswerte möglich, so dass das Stiftungsvermögen vollständig erhalten bleibt.

Die Wahl des richtigen Treuhänders ist für eine unselbstständige Stiftung von Bedeutung; Vertrauenswürdigkeit und Kompetenz sind die wichtigsten Kriterien.  Es ist sinnvoll, einen Treuhänder zu wählen, der auch über Kenntnisse auf dem Gebiet verfügt, das mit dem Stiftungszweck gefördert werden soll. So kann durch das dadurch bereits vorhandene Sachwissen der Zweck der Stiftung besonders effektiv erreicht werden. Empfehlenswert ist es im Treuhandvertrag Vorkehrungen zu treffen, dass der eigene Stiftungszweck  umfänglich erreicht wird. Im Einzelfall kann die Treuhandschaft auch auf eine juristische Person übertragen werden, dies kann bspw. eine gemeinnützige GmbH sein.

GoPublic Stiftungsberatung hilft bei der Beratung, Errichtung und Betreuung einer Treuhandstiftung. Wenn Sie die Vorzüge einer Stiftungserrichtung kennengelernt haben sind außer einem (initialen) Stiftungsvermögen  nur noch eine Errichtungsurkunde, eine Satzung und ein Treuhandvertrag erforderlich.

Spenden und Stiften ist Vertrauenssache

Wir wissen, dass die Vorstellungen eines jeden Spenders oder Stifters individuell sind. Daher ist GoPublic Stiftungsberatung auch so ausgerichtet, Ihren hohen persönlichen Anforderungen und Zielen Rechnung zu tragen. Wichtig ist uns eine vertrauensvolle Zusammenarbeit, die sowohl in einzelnen Aktivitäten als auch langfristig Nutzen bringt.

Als Spender oder Stifter erwarten Sie zu Recht Berater auf Augenhöhe. Deshalb sind langjährige Erfahrung, hervorragende Kompetenz und absolute Vertraulichkeit Grundvoraussetzungen bei GoPublic Stiftungsberatung.

Wie und warum der Staat gesellschaftliches Engagement fördert

Giving Is Good for You

Die Spende in eine gemeinnützige Stiftung als auch die Errichtung und der Unterhalt einer Stiftung sind steuerlich begünstigt. Dies ist nicht nur für Spender und Stifter attraktiv, sondern entlastet insbesondere den Staat von erheblichen Ausgaben und Folgekosten. Im richtigen Zusammenspiel entsteht so eine Win-Win-Situation zwischen Bürger und Staat von der insbesondere die ganze Gesellschaft nachhaltig profitiert. Berechnungen des Internationalen Museumsrates gehen davon aus, dass die Entlastungen der öffentlichen Hand durch Stiftungsaktivitäten mit dem Faktor 5 anzusetzen sind (Quelle: ICOM).

Aber nicht nur die steuerliche Entlastung spricht für Spenden und Stiften, sondern sie sind in unserer heutigen Zeit auch Ausdruck bürgerschaftlichen Selbstbewusstseins. Der Staat ist in seinem Handeln von Mehrheitsentscheidungen abhängig. Damit Anschauungen von Minderheiten Aussicht haben, von der Mehrheit wahrgenommen zu werden, ist es notwendig, dass Mittel und Energien in ebenso vielen Bereichen gebündelt werden, um Ideale zu unterstützen, die von der Mehrheit noch nicht anerkannt sind. Hierfür sind gemeinnützige Vereine und Stiftungen ideale Werkzeuge. Sonst würde z.B. Kunst, Wissenschaft und so weiter letztlich an Mehrheitsentscheidungen im Ansatz bereits scheitern und es würde nur weiter gefördert, was man schon kennt und wovon Mehrheiten oder eingesessene Entscheidungsträger glauben, es habe sich bewährt. Es gäbe also keinen Fortschritt über den berühmten Tellerrand hinaus.

Das Gemeinwohl wirksam fördern – aber wie?

Vielfalt zu schaffen und die Teilhabe der Menschen daran zu ermöglichen ist eine der vornehmsten Aufgaben einer fortschriftlichen Gesellschaft. Die Möglichkeiten, gesellschaftliche Notwendigkeiten durch gemeinnützige Aufgaben zu fördern, sind vielfältig – ganz in dem Maße wie Sie durch eigenes Interesse und Vorstellungen Beiträge zur Gesellschaft liefern. Gerade im Bereich der Kultur und Kunst ist eine große Vielfalt wünschenswert. GoPublic wendet sich daher an potenzielle SpenderInnen und StifterIinnen einen besonderen Beitrag zu leisten.

Bekannt ist das große Spenden- und Stiftungsaufkommen besonders in den USA. Das dies durch steuerliche Vergünstigungen gefördert wird, schmälert in keiner Weise die Wirkung. In Deutschland und vielen Europäischen Staaten fordert der Staat gleichfalls ausdrücklich zum Spenden und Stiften auf, um die Aufgaben einer demokratischen Gesellschaft gemeinsam und mit mehr Vielfalt besser bewältigen zu können. So wie der Markt nicht alle Bedürfnisse befriedigen kann, so gilt auch die Einsicht, dass der Staat nicht die einzige Stelle sein soll, Dinge zu tun, die keinen Gewinn bringen. Das Engagement Einzelner und von Gruppen, die ihre Ansichten und Ideale finanziell stützen können, ist besonders wichtig im Bereich der kulturellen Werte, in der Kunst, der Erziehung und Wissenschaft, in der Erhaltung der Natur. Diese Bereiche sind denn auch die klassischen Felder für deren Förderung Gemeinnützigkeit anerkannt ist.